РЕЗУЛЬТАТЫ ОПРОСОВ ЧИТАТЕЛЕЙ*:
* - ежегодный опрос ТПП Оренбургской области

Бизнес в кризис: «черные» схемы снова популярны

Очередной кризис поставил многие компании на грань рентабельности и разорения.

В России наступает ренессанс «серых» и «черных» зарплат. Эксперты кадровых агентств зафиксировали резкий рост числа работодателей, предпочитающих в условиях экономического кризиса платить сотрудникам большую часть зарплаты в конвертах. Увеличилось также число работников, готовых получать плату за свой труд «вчерную». Эксперты насчитали 142 способа ухода от налогообложения фонда зарплаты. Госбюджет несет колоссальные убытки. Оренбургские специалисты также подсчитывают упущенные миллионы.

Право на «левые»: чем чревато?

Традиции «черной бухгалтерии» сложились еще со времен экономической нестабильности, тогда хотели побольше заработать и поменьше отчислить налогов.

Кстати, те работники, которые принимают «левые» зарплаты, рискуют нарваться на серьезные неприятности. Как поясняют налоговики, они неоднократно предупреждали: центр тяжести в борьбе с неофициальными зарплатами переносится с работодателя на работника. Налоговый кодекс допускает выездные проверки в отношении физических лиц, по результатам которых им могут доначислить налог на доходы физических лиц, добавив еще и пени. А по статье 198 Уголовного кодекса РФ не исключен также штраф - от 100 тысяч до 300 тысяч рублей. И даже лишение свободы на срок от одного года до трех лет, если сумма неуплаченного налога за три финансовых года окажется не менее 600 тысяч рублей.

По словам Павла Тушмакова, советника государственной гражданской службы РФ 1-го класса, налоговые органы Оренбургской области проводят активную работу по выявлению и пресечению фактов выплаты «теневой» зарплаты, а также постоянно информируют население и работодателей о преимуществах «белой» зарплаты. При выплате «теневых» зарплат могут возникнуть трудности с получением кредита в банке, граждане не смогут получить в полном объеме налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, также придется забыть и о социальных выплатах, оплачиваемых больничных, отпускных или декретном отпуске. Но и это не так страшно по сравнению с ситуациями, когда по вине работодателя работник лишается трудоспособности и при этом не может претендовать на пожизненные выплаты в размере «теневой» зарплаты - только на выплаты от официальной ее части, которая иногда оказывается ниже прожиточного минимума.

Тем не менее, по данным исследовательского центра портала SuperJob, 46 % опрошенных россиян заявили, что не откажутся от работы, за которую будут получать зарплату в обход закона. Твердое «нет» сказали лишь 24 %. Получается, что у работодателей нет проблем с наймом работников. Впрочем, ее не было и в «тучные» годы. Бизнес никогда не отказывался экономить на налогах, а во времена кризиса, как выяснилось, делает это все более изощренными способами.

По Оренбургской области, по данным Минтруда и занятости населения, на 17.02.2015г. число зарегистрированных в органах службы занятости безработных составило 13 811 человек (1,30 % от экономически активного населения). Предполагается, что под воздействием социально-экономических факторов к концу 2015 года этот уровень может увеличиться до 1,6 %. В целях выявления скрытой занятости безработных, стоящих на учете, в службе занятости проводятся проверки предприятий и организаций.

По словам специалистов Минтруда области, с 2015 года ужесточена ответственность за незаключение или ненадлежащее заключение трудового договора работодателей с работниками в виде штрафа: от 10 000 до 20 000 руб. - для должностных лиц; от 5000 до 10 000 руб. - для индивидуальных предпринимателей; от 50 000 до 100 000 руб. - для юридических лиц.

Для лиц, ранее уже подвергавшихся административному наказанию за совершение указанных выше правонарушений, повторное привлечение к административной ответственности выйдет намного дороже. В этом случае размер штрафа составит от 30 000 до 40 000 руб. для индивидуальных предпринимателей, от 100 000 до 200 000 руб. – для юридических лиц. Для должностных лиц в этом случае предусматривается дисквалификация.

Как отмечают налоговики, организации с низкими официальными зарплатами давно находятся в зоне риска. Они «назубок» выучили «хитрые» схемы бизнеса. Доказательствами недобросовестности фирмы для контролеров служат показания самих работников; фотографии объявлений о вакансиях, в которых указана зарплата по вакантным должностям выше той, что официально начислялась по занятой должности; то, что зарплата сотрудников, выходящих на пенсию, в несколько раз превышает зарплату коллег, занимающих такие же должности, и так далее. Есть и другие зацепки, потянув за которые, специалисты налоговых служб распутывают весь клубок. А подтверждения махинаций контролеры порой находят уже на винчестерах системных блоков, где хранилась вся бухгалтерия фирмы.

Отличить действия добросовестных налогоплательщиков от строящих все эти «схемы» для налоговых органов не составляет особого труда, отмечают специалисты. Другое дело, что «теневики» быстро учатся и придумывают все новые уходы от уплаты налогов. Главным основанием для подозрений в применении «зарплатных» схем является низкий уровень оплаты труда (ниже среднеотраслевого), а также значительные скачки как вверх, так и вниз в выплате зарплаты.

Как сообщает УФНС по Оренбургской области, в 2014 году в ходе проверок было выявлено 3640 работодателей, выплачивающих заработную плату ниже среднеотраслевого уровня. После проведения ряда мер, 2410 работодателей или 66 % повысили заработную плату. При этом 932 работодателя или 25,6 % повысили ее размер до среднеотраслевого уровня. В бюджет поступило 18 млн рублей. Но в одиночку налоговикам с этими махинациями не справиться. Против «серых» схем должны восстать сами оренбуржцы, считают эксперты.

- Я бы предложил рассматривать противодействие налоговым злоупотреблениям в контексте создания равной конкурентной среды. Согласитесь, если я не использую схемы по оптимизации налогообложения, а мой конкурент использует, то я нахожусь в заведомо худшем положении. Поэтому, на мой взгляд, не только государство (бюджет) заинтересовано в совершенствовании механизма борьбы с налоговыми схемами, но и предпринимательское сообщество, - предлагает Виталий Михайлов, учредитель сети оренбургских автосалонов в г. Оренбурге.

 

Пенсий не будет

Пенсионный фонд также бьет тревогу. Власти «потеряли» 22,5 миллиона трудоспособных россиян - никто достоверно не знает, где они и чем занимаются. Они не зарегистрированы в системе соцстрахования и не платят взносы в Пенсионный фонд. Если в ближайшее время они не объявятся, то на старости лет рискуют остаться без пенсии. По словам экспертов, в России есть регионы, где почти половина работоспособных жителей - нигде не зарегистрированные «призраки».

«Неформальная занятость» также является большой проблемой и для экономики Оренбургской области.

Размер задолженности по страховым взносам, по данным Отделения Пенсионного фонда по Оренбургской области, остаётся достаточно высоким – 2,5 млрд рублей и продолжает расти. В области числится более 31 тысячи должников, что составляет 34 % от общего числа плательщиков, состоящих на учете.

По словам специалистов Пенсионного фонда региона, зачастую сложно выявить факты «серой» заработной платы, так как работники, получающие на руки зарплату в конверте, крайне редко заявляют об этом, а без доказательств от самого работника результата добиться невозможно. Таким образом, с молчаливого согласия самого работника работодатель лишает их права на заслуженную пенсию, отчисляя либо минимум в Пенсионный фонд, либо не отчисляя ничего.

Выплаты «в конверте» - схема по-прежнему остается в лидерах, утверждают эксперты консалтинговых фирм. Она особенно ходовая в тех секторах бизнеса, где работают с «фирмами-однодневками», с помощью которых и трансформируют безналичные деньги в неофициальную «наличку». В первую очередь, это торговля и строительство. По этому же методу действуют и компании, работающие с неучтенной денежной наличностью. Это опять же предприятия розничной торговли, транспорта и всевозможные арендодатели. Гражданами с неформальной занятостью также становятся няни, таксисты, нередко мастера салонов красоты, репетиторы, а так же те, кто зарабатывает на ярмарках, продавая выращенную (произведенную) продукцию в личных подсобных хозяйствах, то есть все, кто ведет трудовую деятельность, но при этом страховые взносы на их лицевые счета не поступают.

Следует подчеркнуть, что с начала года введена пенсионная формула, и по новым правилам, если граждане не делают отчислений в ПФР, то их пенсии будут минимальными. Так уже в этом году нужно будет иметь минимум 6 лет страхового стажа и 6,6 баллов для назначения страховой пенсии. К 2025 году будет необходимо минимум 15 лет стажа и 30 баллов, поясняют специалисты ОПФР по Оренбургской области.

 

«Пилите гири, они золотые»

- В зависимости от конечной цели бизнес в России использует несколько типов схем: снижение налогов, сокрытие конечных собственников (бенефициаров), отмывание денег и так далее.

В схемах, направленных на снижение налогов, существует две больших категории. Во-первых, это оптимизация налогообложения, т. е. использование налогового законодательства и реальных сделок и сокрытие налогов, - поясняет Алексей Аксеничев, директор ООО «Аудиторская фирма «СОВА».

Основные схемы, направленные на бесспорное сокрытие налогов малым и средним бизнесом, аудиторы называют следующие.

1. Схемы с зарплатой в конвертах, у которых могут быть два побудительных мотива. Первый – это рост фактической прибыли собственника (нажива), второй – это выживаемость на рынке. Последний мотив соответствует компаниям с большой долей расходов на оплату труда.

- Допустим, есть два конкурента с примерно равными долями на рынке, - комментирует Алексей Аксеничев. - Вначале они используют официальную оплату труда и очень схожие условия работы на рынке, таким образом, их продукт имеет примерно одинаковую цену. Пытаясь занять на рынке более значительную долю, один из конкурентов переходит на «серую» схему оплаты труда и его весомые затраты на персонал снижаются, с учетом НДФЛ налоговая нагрузка на бизнес составляет сегодня около 40 % от суммы денег, которую работники получают на руки. Следовательно, такой решительный предприниматель может снизить цены на свои продукты и быстро занять долю рынка конкурента. У второго бизнесмена остается только два варианта: уйти с рынка либо внедрить у себя «серую» схему оплаты труда, уравняв тем самым шансы в борьбе. Что бы выбрал разумный руководитель в такой ситуации, особенно если его затраты по выходу из бизнеса очень высоки? В любом случае, схема распространенная и сложно доказуемая в части серого варианта.

2. Вторая группа схем связана со снижением НДС. Здесь в основном используют посреднические компании для фиктивного закупа товарно-материальных ценностей по завышенной стоимости, поясняет эксперт. После приобретения таких товарно-материальных ценностей НДС ставится на возмещение либо снижается налоговый платеж по НДС в бюджеты. Схема достаточно распространенная. Но налоговые службы быстро ее выявляют, анализируя движение денег по расчетным счетам и проводя встречные проверки. Тем не менее схема действующая и развивается в разных направлениях: увеличение количества контрагентов, использование мигрирующих посреднических компаний, особенностей налогообложения при операциях с компаниями, зарегистрированными в Республике Беларусь и Казахстане.

3. Третья группа схем связана с неофициальной выручкой (продажа «за наличку»). В этом случае часть выручки компании официально не регистрируется, соответственно никакие налоги с нее не платятся.

4. Следующая схема - искажение исходной информации, на основе которой считаются такие налоги, как ЕНВД. Например, площади, количество сотрудников и так далее.

- Еще один вид мошеннических операций - незаконное предпринимательство. Те времена, когда предприниматель нигде не регистрировался, еще не прошли. А с повышением налогов на индивидуальных предпринимателей за последние четыре года, незаконное предпринимательство только расцветает. Естественно, что никакие налоги не платятся. Такие операции чаще применяются в мелких торговле, производстве, в сфере бытовых услуг, - утверждает Аксеничев. – Есть еще схемы, связанные с использованием офшорных компаний. Отдельные схемы такой группы могут быть вполне законными, какие-то – нет. Основной принцип – это игра за счет разницы в налогообложении прибыли в разных странах. Также используются схемы, связанные с завышением расходов, что способствует снижению налога на прибыль. Некоторые недобросовестные налогоплательщики могут завышать свои расходы за счет каких-либо мнимых операций. Классика жанра – это расходы на маркетинговые исследования, которые по факту представляют распечатку с интернетных статей. Выведенные по такой схеме деньги затем возвращаются к компании, например, через обналичивание. Используются и другие способы оптимизации налогообложения. Распространенный пример – это дробление бизнеса на несколько компаний с целью получения различных льготных режимов налогообложения. Этот метод экономии не новый (и легко вычисляется специалистами налоговых органов при проверках). Однако суды, рассматривая подобные споры, занимают разные позиции.

 

Мошенничество процветает

Наибольший удельный вес, а это около 28 %, среди выявленных экономических преступлений в Оренбуржье занимают различного вида мошенничества (ст.159-159.6 УК РФ).

По словам Алексея Овсянникова, начальника отдела информации и общественных связей УМВД России по Оренбургской области, в настоящее время все большее распространение получает мошенничество в сфере налогообложения, связанное с незаконным возмещением налога на добавленную стоимость из бюджета.

К характерным примерам выявления и пресечения данного вида преступлений относится уголовное дело, возбужденное 8 апреля 2014 года в отношении директора одной из организаций по ч. 3 ст. 159 УК РФ. Мужчина совершил хищение средств федерального бюджета в размере 500 тысяч рублей путем представления в налоговый орган декларации по налогу на добавленную стоимость, содержащую заведомо недостоверные сведения. В ходе оперативно-розыскных и следственных действий установлено, что данная организация никакой финансово-хозяйственной деятельности не осуществляла и, по сути, являлась фирмой-«однодневкой». В наказание директор полностью возместил сумму причиненного ущерба, а также был осужден к штрафу в сумме 150 тысяч рублей.

- В целом в 2014 году подразделениями экономической безопасности и коррупции УМВД России по Оренбургской области проделан значительный объем работы по укреплению правопорядка, в том числе в сфере экономической безопасности, - сообщает Алексей Овсянников. – Общее число зарегистрированных преступлений -27 613, из них экономических преступлений - 853 (3 % от общего числа). Выявлено 307 преступлений против собственности, 278 – в финансово-кредитной системе, 12 – в топливно-энергетическом комплексе. В сфере строительства - 32 преступления, здравоохранения – 51, образования – 75.

Количество выявленных должностных преступлений (гл. 30 УК РФ) составило 148, фактов взяточничества – 81. Органами внутренних дел в сфере экономики было выявлено 782 преступления, по которым установлено 608 виновных лиц; 259 преступлений связано с коррупцией, в том числе 129 - совершенных против государственной власти. Доказано 50 фактов получения взятки и 59 преступлений налоговой направленности. Размер причиненного материального ущерба по оконченным и приостановленным уголовным делам, возбужденным по экономическим преступлениям, из числа находившихся в производстве за 2014 год, составил 816 млн 260 тысяч рублей.

Наказывать «аккуратно»

В самых, казалось бы, законопослушных и эффективных экономиках «серые», «черные» схемы все равно есть, избавиться от них полностью никто не может: ни США, ни Германия, ни другие страны. Любой предприниматель всегда стремится свою прибыль максимизировать. Если у него появляется даже не совсем законный инструмент для этого, он либо готов рискнуть, либо нет. Особенность нашей страны заключается в том, что у нас готовых рискнуть гораздо больше, а все потому, что законы должны быть такими, чтобы захотелось быть им послушным, отмечают эксперты.

По словам самих представителей бизнес-сообщества, государству нужно проводить сбалансированную налоговую политику, просчитывать любое повышение налогов и его последствия. А не поднимать налог, чтобы закрыть какую-то брешь в бюджете. Повысили ЕСН, и бизнес стал уходить в тень, потому что никто не знает, как дальше выживать. Повторяется тот период в развитии бизнеса, который был в начале 90-х годов.

Должна быть и шкала дифференцированная, и подход индивидуальный, в зависимости от вида деятельности и важности бизнеса для народного хозяйства. Если это перекупщик, то он должен платить повышенные налоги. А если это сельхозпроизводитель или производственник в области машиностроения, у которого рентабельность иногда не превышает и 10 %, то к ним нужен особый подход. Тогда необходимость нарушать закон и прибегать к незаконным схемам, «серым» или «черным», не будет возникать. Государство должно подталкивать предпринимателей к идее разумной экономии, внедрению различных технологий, а не пытаться душить бизнес со всех сторон.

У госслужб свое мнение на этот счет, они продумывают более кардинальные меры борьбы с мошенническими схемами бизнеса. Ранее «ФедералПресс» сообщал, что министерство труда и социальной защиты подготовило законопроект, в соответствии с которым предлагается разрешить внеплановые проверки компаний на «серость» зарплат. Сотрудники Пенсионного фонда и Фонда социального страхования в случае принятия законопроекта смогут проверять предприятия без предупреждения: это, по мысли разработчиков, позволит успешнее бороться с нелегальным трудоустройством и неофициальными выплатами. Основанием для внеплановой проверки ПФР и ФСС должны стать факты нелегальной занятости, выявленные Рострудом, а также другие нарушения, приводящие к снижению объема собираемых страховых взносов.

В конце февраля текущего года министр финансов РФ Антон Силуанов обратился к налоговым органам активизировать борьбу с «серыми» схемами, связанными с налоговыми отчислениями и операциями, однако призвал действовать аккуратно (источник  http://fedpress.ru/news/polit). 

- В условиях снижения темпов экономического роста, в сложных условиях необходимо по-новому строить отношения с налогоплательщиками. У нас нет задачи сегодня выбить налоги из налогоплательщиков любой ценой, - уточняет министр. – Финансовое состояние многих предпринимателей в период кризиса ухудшается, поэтому проверять их нужно аккуратно, чаще используя инструмент отсрочек и рассрочек.

Елена Булгакова.